現(xiàn)金支付貨款，對(duì)方因?yàn)榈蹁N而不能給開(kāi)具發(fā)票，如何稅前扣除

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/07/15 17:42:24　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　我公司以現(xiàn)金方式支付一筆貨款，對(duì)方因?yàn)榈蹁N而不能給我們開(kāi)具發(fā)票，可以憑借其他證明交易真實(shí)性的單據(jù)稅前扣除嗎？

　　【答案】

　　不可以。貴公司以現(xiàn)金方式支付款項(xiàng)，未能按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)的要求準(zhǔn)備資料，不能在企業(yè)所得稅前扣除。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）：

第十四條企業(yè)在補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證過(guò)程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：

（一）無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；

（二）相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議；

（三）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；

（四）貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料；

（五）貨物入庫(kù)、出庫(kù)內(nèi)部憑證；

（六）企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料。

前款第一項(xiàng)至第三項(xiàng)為必備資料。

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