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2025中級會計《財務(wù)管理》這些考點很重要——資金預(yù)算
知識點名稱： 資金預(yù)算
考核年份：2023年第二批、2022年第二批
常考題型：單選題、多選題、計算題
學習提示：本知識點屬于第三章內(nèi)容，考試常見套路為，××方法是××；下列屬于××的是/有；××案例，計算××。學習時，以教材原文及擴展、例題、公式為主，主要掌握編制基礎(chǔ)、相關(guān)公式及計算。
【知識點內(nèi)容】
資金預(yù)算
（1）編制依據(jù)：
①涉及現(xiàn)金收支的經(jīng)營預(yù)算，不包括：生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算
②專門決策預(yù)算
（2）內(nèi)容：
①可供使用現(xiàn)金＝期初現(xiàn)金余額＋銷售現(xiàn)金收入
②現(xiàn)金支出：直接材料、直接人工、制造費用、銷售及管理費用、購買設(shè)備、所得稅費用、股利分配等
③現(xiàn)金余缺＝可供使用現(xiàn)金－現(xiàn)金支出
④現(xiàn)金籌措與運用
現(xiàn)金余缺＋現(xiàn)金籌措－現(xiàn)金運用≥理想期末現(xiàn)金余額
⑤期末現(xiàn)金余額＝現(xiàn)金余缺＋現(xiàn)金籌措－現(xiàn)金運用
【經(jīng)典題目】
【多選題】在編制資金預(yù)算的過程中，可以作為其編制依據(jù)的有（?。?。
A. 經(jīng)營預(yù)算
B. 預(yù)計利潤表
C. 預(yù)計資產(chǎn)負債表
D. 專門決策預(yù)算
【正確答案】 AD
【答案解析】資金預(yù)算是以經(jīng)營預(yù)算和專門決策預(yù)算為依據(jù)編制的，專門反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及滿足理想現(xiàn)金余額而進行籌資或歸還借款等的預(yù)算。
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