股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅會差異：損失應(yīng)填A(yù)105090還是A105030表？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：muyanhua 2025/05/28 14:00:52　字體：大小

問：公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)，在會計核算確認了投資收益，但在稅務(wù)上是要作為損失處理的，那在所得稅匯算的時候是填A(yù)105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》還是A105030《投資收益納稅調(diào)整明細表》？

答：按稅收規(guī)定確認為損失的，在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105090）填報，參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2025年第1號）規(guī)定，企業(yè)發(fā)生股權(quán)（股票）處置業(yè)務(wù)的，按稅收規(guī)定屬于企業(yè)重組的，在《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表》（A105100）中填報重組情況；按稅收規(guī)定確認為損失的，在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105090）填報損失情況；除此之外，均應(yīng)在《投資收益納稅調(diào)整明細表》（A105030）中填報處置收益相關(guān)情況。

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