2021高級(jí)經(jīng)濟(jì)師《工商管理》必背知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金流量估算

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2021高級(jí)經(jīng)濟(jì)師《工商管理》必背知識(shí)點(diǎn)25：現(xiàn)金流量估算

1.初始現(xiàn)金流量

初始現(xiàn)金流量：是指開(kāi)始投資時(shí)發(fā)生的現(xiàn)金流量，總體是現(xiàn)金流出量，用負(fù)數(shù)或帶括號(hào)的數(shù)字表示，包括：

（1）固定資產(chǎn)投資：包括固定資產(chǎn)的購(gòu)入或建造成本、運(yùn)輸成本和安裝成本等。

（2）流動(dòng)資產(chǎn)投資：包括對(duì)材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和現(xiàn)金等流動(dòng)資產(chǎn)的投資。

（3）其他投資費(fèi)用：是指與長(zhǎng)期投資有關(guān)的職工培訓(xùn)費(fèi)、談判費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)用等。

（4）原有固定資產(chǎn)的變價(jià)收入：是指固定資產(chǎn)更新時(shí)原固定資產(chǎn)的變賣(mài)所得的現(xiàn)金收入。

2.營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量

營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量是指投資項(xiàng)目投入使用后，在其壽命周期內(nèi)由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所帶來(lái)的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。一般按年度進(jìn)行計(jì)算。

投資項(xiàng)目的每年銷(xiāo)售收入＝營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入

付現(xiàn)成本（需要當(dāng)期支付現(xiàn)金的成本，不包括折舊）＝營(yíng)業(yè)現(xiàn)金支出

每年凈營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量（NCF）＝每年?duì)I業(yè)收入－付現(xiàn)成本－所得稅＝凈利潤(rùn)＋折舊

3.終結(jié)現(xiàn)金流量

終結(jié)現(xiàn)金流量是指投資項(xiàng)目完結(jié)時(shí)所發(fā)生的現(xiàn)金流量，包括：

（1）固定資產(chǎn)的殘值收入或變價(jià)收入；

（2）原來(lái)墊支在各種流動(dòng)資產(chǎn)上的資金的收回；

（3）停止使用的土地的變價(jià)收入等。

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